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La fin de l’année fiscale 2024 approche à grands pas ! Que vous soyez en société, indépendant ou particulier, c’est donc la dernière ligne droite pour optimiser au mieux l’impôt sur vos revenus de cette année.

Petit débriefing sur ces avantages fiscaux à ne pas manquer !

Les avantages fiscaux à l’impôt des personnes physiques

Que vous soyez dirigeant d’entreprise, indépendant ou simple particulier, ces avantages peuvent vous intéresser.

Les titres-services

Ils sont la solution légale idéale si vous souhaitez une aide à domicile, que ce soit pour le ménage ou le repassage, par exemple, tout en profitant d’un avantage fiscal. Ce dernier est de l’ordre de 15 à 20% des sommes versées selon votre région de résidence.

Les plafonds pour 2024 :

• Région wallonne : maximum 150 titres de 10,00 € par an pour une réduction de 150,00 € (1,00 € / titre)
• Région de Bruxelles-Capitale : maximum 172 titres de 10,00 € par an pour une réduction de 258,00 € (1,50 € / titre)
• Région flamande : maximum 198 titres de 9,00 € par an pour une réduction de 356,40 € (1,80 € / titre)

Attention que pour la Région flamande, cet avantage fiscal disparaît à partir de 2025.

À noter également que les titres-services coûteront plus cher dans chacune des régions dès l’année prochaine. Raison de plus pour en profiter encore cette année !

L’épargne-pension

Troisième pilier du système des pensions en Belgique après la pension légale de l’État et la pension complémentaire (voir plus bas), l’épargne-pension reste un incontournable. Accessible aux contribuables de 18 à 64 ans, ce système offre une réduction d’impôt de l’ordre de 25% ou 30% selon le plafond choisi.

Les plafonds pour 2024 :

• Versement de 1.020,00 € maximum = réduction de 30% du montant, soit 306,00 € max.
• Versement de plus de 1.020,00 € à 1.310,00 € maximum = réduction de 25% du montant, soit 327,50 € max.

Les avantages fiscaux « conjoints »

Que vous soyez une société (impôt des sociétés) ou que vous exerciez une activité professionnelle indépendante en personne physique (impôt des personnes physiques), ces quelques avantages vous concernent.

Les versements anticipés

Quatre fois par an, vous payez un quart des impôts dont vous êtes redevable. Ce n’est pas obligatoire, mais à défaut d’effectuer ces versements au plus tard pour le 20 décembre 2024, vous risquez une majoration d’impôt. Précisons aussi que les indépendants qui viennent de s’établir (les 3 premières années) et les particuliers peuvent bénéficier d’une bonification en cas de versements suffisants.

N’hésitez pas à prendre contact avec votre gestionnaire afin qu’il vous communique le montant nécessaire.

Les cotisations sociales

Vous avez encore la possibilité d’adapter vos cotisations sociales de l’année si les sommes payées en 2024 ne sont pas en adéquation avec vos revenus. Un paiement supplémentaire ou une demande de réduction des cotisations est encore possible jusqu’au 20 décembre 2024, afin de permettre la déduction fiscale des montants payés sur l’exercice 2024 et ainsi éviter une régularisation trop importante lors de l’établissement des cotisations définitives.

L’engagement individuel de Pension (EIP pour les sociétés/ CPTI pour les indépendants) et PLCI

Second pilier du système des pensions en Belgique, il s’agit d’un système qui permet aux indépendants et dirigeants d’entreprise d’investir pour leur pension future. Les primes payées au travers de l’EIP/la CPTI seront déductibles en tant que frais professionnels.

Vous avez également la possibilité de compléter votre capital pension en versant des primes dans le cadre d’une pension libre complémentaire pour indépendant (PLCI). La prime versée est intégralement déductible comme frais professionnels. Attention, des limites sont prévues en fonction de vos revenus.

Les plafonds pour 2024 :

• PLCI classique : 3.965,77 €
• PLCI sociale : 4.562,82 €

Pour plus d’informations, vous pouvez contacter votre assureur.

L’assurance protection juridique

Les primes payées pour une assurance protection juridique donnent également droit à une réduction d’impôt de 40%.

Le montant maximum que vous pouvez déclarer est de 320 €, ce qui fait une réduction de 128 € maximum.

Pour bénéficier de cette réduction, certaines conditions doivent être respectées :

• Le contrat a été souscrit à titre individuel,
• L’entreprise d’assurance est établie au sein de l’espace économique européen,
• Votre contrat répond à certaines conditions.

Pour plus d’informations, vous pouvez contacter votre assureur

Les libéralités

Il s’agit d’un don en espèce effectué en faveur d’un ou de plusieurs organismes agréés en mesure de transmettre une attestation fiscale certifiant des sommes reçues. Le don doit être de minimum 40,00 € par an et par organisme bénéficiaire.

À toutes fins utiles, vous trouverez via ce lien la liste des institutions agréées par le SPF Finances pour l’année 2024.
https://fin.belgium.be/fr/particuliers/avantages-fiscaux/dons

Attention que l’avantage fiscal et les conditions liées à celui-ci diffèrent entre impôt des sociétés et impôt des personnes physiques.

• À l’impôt des sociétés

L’avantage fiscal relève en une déduction des libéralités du bénéfice taxable de l’exercice moyennant le respect d’un double plafond : les dons sont limités à 5% du bénéfice taxable avant leur déduction, avec un maximum de 500.000,00 €. Au-delà, les dons ne sont plus déductibles.

Notons que les versements effectués à des organismes non agréés comme le sponsoring à un club de sport local, par exemple, ne sont pas considérés comme des libéralités.

• À l’impôt des personnes-physiques

L’avantage fiscal relève en une réduction d’impôt de 45% du montant versé moyennant le respect d’un plafond : les dons ne peuvent excéder 10% de l’ensemble des revenus nets, avec un maximum de 408.130,00 € pour 2024.

Date de publication : 19-12-2024